英國税制的簡介

A. 全球徵稅制度 – 英國居民 vs 非英國居藉居民

英國居民

如你是英國居民，便要為源自英國及海外的收入繳稅。
一般而言，只要你在每稅收年度（4月6日至來年4月5日）於英國逗留多於183日，就自動定義為稅務居民（Tax-Resident）。

非英國居藉居民 (Non-domiciled Resident)

如你居住在英國，但並非英國居籍居民，那麼只有源於英國的收入和收益要繳稅，而對於海外收入，你可選擇申請以匯款制計稅 (Remittance Basis) ，即只把匯入英國的海外收入和收益計稅。
居籍 (domicile) 是個普通法概念，意旨你視為永久居所的國家或地區。 要確定居籍有可能涉及複雜的法律事實，考慮因素包括為你的出生地、於英國逗留的時間長短、是否有意於英國永久定居等等。
值得注意的是如你在20年內有15年都是英國稅務居民（即使居籍並非英國），你將在第16年起自動被視為具有英國居籍的人（Deemed Domicile），並需要為源自英國及海外的收入繳稅。

B. 香港與英國簽訂的雙邊稅務條約 (Double Taxation Agreement)

香港與英國有簽訂雙邊稅務條約，訂明雙方的徵稅權，亦定明不同被動收入的稅率寬免，以防止雙重徵稅。

3. 英國市政稅

市政稅是當你在英國擁有物業時，就要每月向地方政府繳付市政稅，類似香港地租的概念。

英國稅務計算常見問題

問題1: 英國入息稅計算（英國Income Tax）?

英國個人入息稅計算方法 (即英國薪俸稅) 就如香港薪俸稅一樣，以英國稅制「累進稅」為原則，按英國入息收入從而徵收英國薪俸稅。不過英國入息稅計算與香港的最大分別，就是英國 income tax稅率較高!

問題二：英國國家保險稅（National Insurance） ?

甚麼是國家保險？國家保險是英國福利制度的重要支柱，包括提供退休保障、失業援助等等。

英國官方網站的計算器會一併顯示應繳國家保險費的金額，一般是入息的12%。至於如何繳交國家保險，方法十分簡單，就是直接在你的工資裡扣除。例如你月薪是 £3000，就會扣除當中的12%，以Pay As You Earn（PAYE）模式每月自動「被交稅」，約£360。

問題三：英國Council Tax 計算方法 (英國市政稅) ?

英國Council Tax 計算方法是怎樣的？ 凡在英國擁有物業，就要每月繳交市政稅（Council Tax）給地方政府，英國council tax計算方法，情況就像香港的地租，以及一些公共服務如圖書館、垃圾回收、建設等。地方政府將物業分為A至H八級，A級物業所需的市政稅最少，H級最多，通常市區英國稅率較郊區貴。

而閣下在英國租屋的話，須留意合約，業主有何能要求租客交Council Tax，所以必須多加注意英國council tax 計算方法。 通常情況下，英國的市政物業稅額每年在900-3000英鎊之間，不同地區會按情況提供不同的免稅額，例如租客全部為全日制學生，業主便可以向政府申請豁免繳交英國稅金。

問題四：英國增值稅（VAT）?

增值稅就如一些國家的消售及服務稅（GST）一樣，對一些物品(消費品)進行徵稅。英國稅率的VAT為20%，對大部分商品和服務都會收VAT，而只有部分物品獲轄免，如新鮮食物、必須品、嬰孩服飾或其他。 以下物品亦會徵收不同的VAT英國稅率：

煙酒、 汽油，柴油和其他燃料、 賭博、 保險、 航班機票、 國外商品。

詳情可到英國稅務官網參考。 因為VAT英國稅金特高，所以香港人到英國旅行買名牌貨品都一定會退稅，一般來說，扣除店家服務費和退稅公司收取的費用後，退稅方面只可退回8-12%的VAT。

問題五：英國資產增值稅計算方法（Capital Gains Tax） ?

在英國投資買賣股票、物業等，要對所獲的收益繳付英國資產增值稅。

對於有投資英國物業的港人而言，假如要出售放租物業，便要繳交CGT，出售自住物業則毋需支付英國資產增值稅。 一般來說，不超過限額，要繳交18％，超過則要交28%！2020/21年度的英國資產增值稅限額為£12,000，如果你每年從投資獲利而超過£12,000，就要交28％的稅項。